Основные налоги на предприятии. Характеристика основных налогов, уплачиваемых предприятиями. Учет налогов предприятия

В отношении ЕНВД стоит сделать ещё несколько разъяснений:

• режим разрешён только для определённых видов деятельности: некоторые услуги и торговля;
• бытовые услуги должны быть указаны в классификаторе ОКУН. Так, ремонт компьютеров относится к бытовой услуге, а установка компьютерных систем и программ, их настройка и обслуживание – нет, даже если услуга оказана обычному физлицу.
• в некоторых регионах (например, Москве) ЕНВД отменён.

Для примера расчёта налоговой нагрузки на разных режимах возьмём ООО в г. Тула, которое оказывает услуги по ремонту компьютеров только физическим лицам. Оговорка в данном случае имеет значение, потому что оказание таких же услуг юридическим лицам бытовой услугой не признаётся, поэтому ЕНВД при наличии клиентов-юрлиц применять нельзя.

Город Тула выбран как показательный пример сниженной налоговой ставки на УСН, установленной региональным законом (от 25.11.2016 № 80-ЗТО). То есть, перед тем, как открыть ООО, стоит изучить местное законодательство нескольких регионов, где бы вы могли начать бизнес. Вполне возможно, что в двух соседних областях налоговая ставка на УСН существенно отличается.

• ООО «Вега» работает в г. Тула, вид деятельности - ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования.
• В штате 5 работников, занятых непосредственно ремонтом, директор-единственный учредитель руководит компанией без трудового договора. Бухгалтерия отдана на аутсорс (), поэтому больше работников нет.
• ООО «Вега» не является аккредитованной IT-компанией, поэтому взносы за работников уплачиваются по общему тарифу 30% от выплат физлицам.
• Доход в месяц от оказания услуг – 1 000 000 рублей.
• Расходы в месяц (зарплата работников, взносы за них, аренда и содержание помещения, закупка комплектующих, реклама, связь и прочее) – 400 000 рублей, из них сумма взносов за работников – 45 000 рублей.

ЕНВД

Налог считают по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:

• ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
• БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
• К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ. В 2017 г. К1 равен 1,798;
• К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

В нашем случае ФП – это численность работников, т.е. 5 . БД для оказания бытовых услуг равна 7500 рублей в месяц (данные берём из статьи 346.29 НК РФ). Коэффициент К2 взят из решения Тульской городской Думы от 23.11.2016 № 31/785, по этому виду деятельности равен 0,36 .

Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 = (7 500 * 5 * 1,798 * 0,36) = 27 273 рубля вмененного дохода в месяц. Умножим на 15%, получим сумму налога в месяц 3 641 рубль или 10 923 рубля в квартал. Рассчитанный налог можно ещё снизить на сумму уплаченных за работников взносов, но не более, чем на 50%, т.е. в бюджет надо заплатить 10 923/2 = 5 462 рубля в квартал. В год, соответственно, это будет сумма 21 848 рублей.

УСН Доходы

Для этого вида деятельности в Тульской области налоговая ставка на УСН Доходы установлена на уровне 3% против обычной 6%. Расходы на этом режиме в расчёт не принимаются, поэтому чтобы узнать годовой налог, надо умножить весь полученный за год доход на 3%, получаем (12 000 000 * 3%) = 360 000 рублей.

Рассчитанный налог можно до половины уменьшить на уплаченные взносы, только делать это надо правильно, сразу уменьшая авансовые платежи до их уплаты (чтобы не пришлось заявлять возврат переплаченного налога по итогам года). В нашем случае сумма страховых взносов за год составила 45 000 * 12 = 540 000 рублей. Уменьшить рассчитанный налог мы можем за счёт этой суммы, но не более, чем наполовину. Итого, налог к уплате составит 50% от 360 000, т.е. 180 000 рублей.

УСН Доходы минус расходы

Налоговая ставка для Тульской области снижена и для этого варианта УСН – 7% против обычных 15%. Тем не менее, выбирать этот режим стоит, если доля расходов превышает 65% от полученных доходов. В нашем примере доля расходов только 40%, но расчёт все равно сделаем.

Доходы 12 000 000 – расходы 4 800 000 = 7 200 010 * 7% = 500 400 рублей налога. Причём, уменьшить эту сумму за счёт взносов мы не можем, она только учитывается в расходах, т.е. снижает налоговую базу до налогообложения.

ОСНО

Сначала считаем налоговую базу для расчёта налога на прибыль. Для этого надо из доходов (выручки) извлечь НДС. Получаем НДС (1 830 508) и выручку без НДС 10 169 492 рубля. Из этой суммы вычтем расходы 4 800 000 рублей, получим 5 369 492 рубля. Начисляем налог на прибыль по ставке 20%, итого – 1 073 898. Прибавим сюда НДС, получается, что общая налоговая нагрузка на ОСНО (без налога на имущество, т.к. у фирмы нет собственной недвижимости) составит 2 904 406 рублей.

Уплаченный НДС можно в какой-то степени уменьшить, если зачесть входящий НДС с покупки комплектующих, при условии, что вы приобретаете их у плательщиков НДС. Но вряд ли она будет существенной. От уплаты НДС можно получить освобождение, если доходы от реализации товаров или услуг составляют менее 2 млн рублей в квартал. В нашем случае доход в квартал составляет 3 млн рублей, поэтому освобождение получить нельзя.

Если добавить сюда сумму взносов за работников (на всех режимах в этом примере она равна 540 000 рублей), то получится, что за год отдать государству надо 3 444 406 рублей или почти 29% от оборота. Если же считать только с разницы между доходами и расходами, то отдать надо 43%. Не забудем ещё, что с дивидендов, которые получит учредитель ООО, надо уплатить НДФЛ – 13%.

Подводим итоги

Конечно, вариант налогообложения на ОСНО для малого бизнеса совершенно грабительский. При сравнении с налогом на ЕНВД мы имеем разницу в 133 раза! Но даже если сравнить ОСНО с УСН Доходы, получим тоже впечатляющий результат – в 16 раз.

Что мы видим из этого примера расчётов? Даже при сниженных региональных ставках УСН проигрывает ЕНВД. В принципе, при оказании услуг вменёнка почти всегда выгоднее других режимов. Но если речь идет о торговле, где налог считают, исходя из площади магазина, то налог на ЕНВД может оказаться намного выше, чем при УСН.

Вернемся к нашему ООО «Вега». Хотя ЕНВД оказался самым выгодным вариантом, но здесь мы ограничены кругом клиентов (только физлица) и видом услуг (только ремонт). Чтобы иметь возможность работать с юрлицами, а также заниматься установкой и настройкой компьютерных систем и программ, надо выбрать следующий по выгодности режим – УСН Доходы.

Что в итоге я и команда нашего сервиса хотели посоветовать начинающим бизнесменам? Расчёт налоговой нагрузки надо делать ещё до того, как вы подадите документы на регистрацию ООО, потому что времени для перехода на УСН или ЕНВД отводится немного:

• Уведомление о переходе на УСН подаётся одновременно с документами на регистрацию ИП или в течение 30 дней после регистрации.
• Уведомление о переходе на ЕНВД надо подать в течение пяти дней после регистрации.

Не успели уложиться в сроки – тогда будете до начала следующего года работать на ОСНО, который применяется по умолчанию, как основной. А в общем и в целом, регистрация ООО – это такое мероприятие, которое проще начать, чем закончить, поэтому необоснованный оптимизм здесь неуместен. При отсутствии реального опыта в бизнесе советуем начать вести деятельность в качестве ИП.

Эта статья будет интересна тем, кто делает бизнес в оффлайне.

Налоги - это обязательные платежи физических и юридических лиц государству.

Уплата налогов является одной из главных обязан­ностей граждан. Налогообложению подлежат:

• прибыль;
• доходы;
• стоимость определен­ных товаров;
• стоимость, добавленная обработкой;
• имущество;
• передача собственности (дарение, продажа, на­следование);
• операции с ценными бумагами;
• отдельные виды деятельности.

Предприятия могут применять различные системы налогообложения. В настоящее время в Российской Федерации действуют следующие режимы налогообложения, которые могут применять малые предприятия:

1. общий режим, при котором малые предприятия уплачивают в бюджет налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на имущество и другие налоги, установленные законодательством;

2. упрощенная система налогообложения;

3. налогообложение единым налогом на вмененный доход для определенных видов деятельности.

Предприятия, применяющие общий режим налогообложения, исчисляют и уплачивают все налоги, предусмотренные налоговым законодательством Российской Федерации:

1. федеральные налоги;

2. налоги республик в составе Российской Федерации и налоги краев, областей, автономной области, автономных округов;

3. местные налоги.

Налоги, которые должны уплачивать предприятия, применяющие общепринятую систему налогообложения:

1. налог на прибыль организаций;

2. налог на добавленную стоимость;

3. единый социальный налог;

4. налог на имущество организаций.

4. Международные финансовые отношения: перспективы развития.

Международные финансовые отношения являются отношениями по поводу предоставления займов, кредитов и вложения средств в экономику других государств. Уровень развития данного вида финансовых отношений определяются степенью развития национальных экономик стран, мировой экономики в целом, политической обстановкой, характером отношений между государствами. Чем более высоким уровнем характеризуется производство страны, чем более совершенно разделение труда и крепки связи между государствами, тем более существенными являются потоки капиталов между ними.

Международные финансовые отношения разворачиваются, прежде всего, в форме валютных операций, в ходе которых часть денежного капитала государств переводится в валюту или наоборот.

В настоящее время главными центрами международной финансовой деятельности являются страны Западной Европы, США и Япония. Их доходы от финансовых операций на международной арене часто превышают доходы от внешней торговли.

Международные валютно финансовые отношения складываются при непосредственном участии в них правительственных и общегосударственных учреждений, международных организаций и частных предприятий. Регулируются отношения в экономической сферы подобного уровня многочисленными международными организациями, специально созданными и действующими в соответствии с международными соглашениями в области ведения совместных экономических проектов.

Крупнейшими международными финансовыми организациями являются МВФ, ВТО, а также ряд специализированных фондов и различные международные банки.

Международные финансовые отношения складываются в форме международных кредитных и финансовых отношений, мировой торговли, взаимного предоставления странами международных услуг, производственного сотрудничества, международного туризма, научно-технических связей.

Большинство стран, участвующих в ведении мирового хозяйства, сегодня тесно связаны на уровне политических, экономических, научных и прочих сфер деятельности. Эти связи упрочаются все больше с течением времени, что приводит к расширению потоков денежных платежей, капиталов, кредитных ресурсов между отдельными странами. Международные финансы в связи с этим группируются по отношению к субъектам хозяйствования государств, по отношению государств и правительств других стран с хозяйствующими субъектами иностранных государств, по поводу взаимоотношений государств и субъектов хозяйствования с мировыми финансовыми организациями (структурами наднационального уровня).

Международные финансовые отношения по своему назначению опосредуются денежными потоками между отдельными субъектами разных государств. Такими субъектами могут выступать предприятия (отношения купли-продажи), правительства разных стран (по поводу кредитования других стран или кредитования государством иностранных субъектов другой страны) и т.д. Любые международные кредиты являются двусторонними отношения (предоставление кредита – его погашение и уплата процентов по нему).

Международные финансы своим функционированием отражают глобальные интеграционные процессы, идущие в современном мире. Они обеспечивают деятельность наднациональных структур через фонды, специально создаваемые для этого специальными международными организациями.

ООО может использовать следующие виды налогообложения: общую систему (ОСНО), упрощённую (УСН), единый налог на вменённый доход (ЕНВД), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) . Налоги и сроки уплаты зависят от налогового режима.

Кроме основных налоговых платежей, соответствующих выбранному налоговому режиму, организация в зависимости от своей деятельности и имеющегося имущества должна платить и другие взносы, например, налог на используемый в производстве транспорт или воду. Кроме того, обязательными являются и взносы в фонды .

Все налоговые режимы, кроме общего, освобождают ООО от некоторых видов налогов, заменяя его единым сбором.

Общая система налогообложения

Под общей системой налогообложения понимают не один налог, а совокупность взносов, подлежащих к уплате. Сокращенно такая система называется ОСНО, и организация может использовать её по следующим причинам :

• организация не в курсе, что существуют другие налоговые режимы;
• организация не отвечает требованиям, при которых можно перейти на УСН, ЕНВД или ЕСХН;
• организация должна платить НДС;
• организация попадает под особые льготы, предусмотренные ОСНО.

ОСНО является налоговым режимом с самой большой нагрузкой , и поэтому ООО чаще всего предпочитают выбрать альтернативный вариант налогообложения.

Организация, работающая по данному налоговому режиму, обязана уплачивать налог на прибыль (20%), НДС (переменная ставка, обычно 18%), налог на имущество (2,2%), а также земельный, водный и транспортный (если того требует имущество).

Рассмотрим налоговый календарь ООО при общей системе налогообложения.

1. Сдавать налоговую декларацию по НДС ООО необходимо раз в квартал. Первый квартал заканчивается в марте, и ООО следует подать декларацию до 25 апреля текущего года. Уплата НДС не так проста при общем режиме налогообложения. Так, этот взнос нужно платить равными частями, разбитыми на три месяца, следующими за отчетным. Например, если НДС к уплате в организации составил 90 000 руб. за 1 квартал, то до 25 апреля, 25 мая и 25 июня ООО обязано равными частями (по 30 000 руб.) оплатить данный взнос.
2. Налог на прибыль также не отличается простотой уплаты. По умолчанию он платится раз в квартал, однако, все зависит от того, какой способ внесения авансовых платежей выбран в организации. Подавать налоговую декларацию требуется не позднее месяца, следующего за отчетным сроком. Например, ООО выбрало такой способ авансовых платежей, который используется по факту получения прибыли. В таком случае декларация по этому налогу должна сдаваться каждый месяц.
3. Декларации по налогу на имущество подаются раз в квартал. Так, декларация за 1 квартал 2018 года должна быть подана в ФНС не позднее 30 апреля. Сроки подачи декларации на взнос на имущество могут быть установлены на локальном уровне, и в таком случае организации могут сдавать отчетность, например, раз в год.

Упрощенная система налогообложения

УСН делится на два подвида : УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» . Оба вида данного налогового режима отличаются ставкой (в первом случае максимальная ставка — 6%, во втором – 15%) и порядком расчёта суммы, которую нужно заплатить.

Первый налоговый режим предполагает уплату взноса без вычета расходов. Ставка может варьироваться в зависимости от региона, т. к. она устанавливается на местном уровне. Максимальная ставка равна 6%, минимальная – 1% . Так, если организация заработала за год 500 000 руб., максимальная сумма к уплате составит 30 000 руб.

«Доходы минус расходы» предполагает, что при расчете суммы, подлежащей к уплате, от полученного дохода нужно отнять расход. В таком случае максимальная ставка составляет 15%. Регионы также вправе снизить её до 5%.

Популярность этого налогового режима обусловлена простотой расчета взнос а , а также тем, что при грамотном учете понесенных предпринимательских расходов можно хорошо понизить сумму налога, подлежащего к уплате. Отчетность нужно сдавать раз в год и не позднее конца первого квартала следующего года.

Единый сельскохозяйственный налог

Налоговая нагрузка при ЕСХН меньше, чем при ОСНО и УСН. Итак, какие же организации имеют право применяют этот налоговый режим?

1. Организации, которые заняты в сельском хозяйстве , т. е. те, кто занимается производством или переработкой сельскохозяйственной продукции.
2. Рыбохозяйственные организации , которые являются градо- или поселковообразующими при условии, что число занятых в них людей вместе с их семьями составляет не менее половины населенного пункта.

Также как и при УСН, процентная ставка по единому сельскохозяйственному налогу составляет 6% , и этот налог заменяет НДС и налог на прибыль.Взнос рассчитывается по типу «Доходы минус расходы» с единственным отличием от УСН в том, что доходы должны быть в денежном выражении.

Отчетный период – полугодие , однако, не подразумевает собой сдачу декларации, всего лишь уплату авансового взноса.

Единый налог на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход заменяет НДС и налог на прибыль. Вмененный доход означает не фактический, а потенциальный . ЕНВД зависит от нескольких показателей (в том числе физического), и в общем виде выглядит следующим образом.

Например, у вас и вашего друга открыто по розничной точке, где что вы, что он, торгуете цветами. Площадь вашей точки составляет 25 кв. м., а площадь точки друга – 20 кв. м. В таком случае государство вправе предположить, что ваша точка немного прибыльнее, чем точка вашего друга.

ЕНВД может быть рассчитан по формуле :

БД * ФП * К1 * К2 * 0,15 = сумма вмененного налога в месяц

• БД – базовая доходность (выражается в рублях на единицу физического показателя);
• ФП – физический показатель (параметр для бизнеса, от которого может зависеть доход, например, площадь или количество работников);
• К1 и К2 – коэффициенты, призванные урегулировать формулу с учетом инфляции и других быстроменяющихся критериев.

Все эти показатели умножаются между собой и на 15%, т. е. на налоговую ставку.

В 2018 году значение коэффициента К1 составит 1,868. Значение же коэффициента К2 всегда равно или меньше 1 в зависимости от региона.

На ЕНВД перейти не так просто. Организация обязательно должна относится к следующим критериям:

• число сотрудников не может быть больше 100 человек;
• процент участия в уставном капитале ООО других организаций не может быть выше 25%;
• ООО не должно быть плательщиком ЕСХН;
• площадь помещения для торговли или обслуживания посетителей не может быть более 150 кв. м.

Кроме того, существует ряд ограничений по виду деятельности организации . Декларация при ЕНВД сдается поквартально, ровно как и совершаются налоговые платежи по ней. Сдать декларацию нужно не позднее первого месяца следующего квартала, также как и оплатить этот вид налога. ООО, применяющее эту систему налогообложения, обязано уплачивать налог вне зависимости от того, получает ли организация доход или нет.

Взносы с заработной платы работников

Помимо налогов, подлежащих уплате согласно выбранному налоговому режиму, организация обязана платить взносы за своих работников во внебюджетные фонды (Пенсионный, Социального страхования и Обязательного медицинского страхования).

ООО обязаны сдавать отчетность по взносам раз в квартал. Размер страховых выплат во внебюджетные фонды рассчитывается в виде процентной ставки от зарплаты работника и составляет:

• в Пенсионный фонд – 22%;
• в Фонд социального страхования – 2,9%;
• в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Тарифы на 2018 год не изменились.

Дополнительные платежи в бюджет

Кроме налогов, установленных определенной налоговой системой, ООО должно платить земельный, транспортный и водный налог, если оно попадает под определённую статью Налогового Кодекса РФ.

Земельный налог подлежит уплате, если в собственности организации находится земельный участок. Налог подлежит уплате раз в год, однако декларация сдается раз в квартал. Налоговая база равна кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января того года, за который нужно уплатить налог. Налоговая ставка может быть либо 0,3%, либо 1,5% в зависимости от назначения земли, находящейся в собственности предприятия.

Транспортный должен быть уплачен организациями, владеющие каким-либо транспортным средством, которое можно признать объектом налогообложения. Транспортный налог считается локальным налогом, т. е. региональные власти сами устанавливают его налоговую ставку, льготы и порядок уплаты. Транспортным средством, на которое начисляется этот налог, может быть моторная лодка, автомобиль, трактор и прочее.

Декларация должна быть сдана в ФНС раз в 3 месяца , однако, сам налоговый взнос платится раз в год. Налоговая ставка рассчитывается исходя из мощности транспортного средства, т. е. лошадиных сил. За 1 л. с. нужно заплатить 2,5 руб. Если мощность транспортного средства превышает 100 л. с., то налоговая ставка повышается до 3,5 руб.

Организации, которые осуществляют специальное использование водных ресурсов, обязаны платить водный налог . Существует несколько категорий водопользования:

• забор воды;
• пользование водной поверхностью;
• гидроэнергетика;
• сплав древесины.

Налоговая база в зависимости от категории водопользования разная. Так, при заборе воды это непосредственно объем, который был забран. При пользовании водной поверхностью – площадь того пространства, которое было использовано.

При гидроэнергетике – количество произведений энергии. При сплаве древесины – произведение объема сплавленной древесины на расстояние сплава. Налоговым периодом при водном налоге служит квартал, и декларация должна быть подана в ФНС не позднее первого месяца квартала, следующего за отчетным.

Дополнительная информация про ОСНО представлена ниже.

Какие налоги платит ООО: 9 обществ, которые не могут изменять налоговую программу + 3 составляющих ОСНО + 2 способа уплаты ЕСХН + 3 важных факта о сельскохозяйственном режиме + 4 элемента налога на вмененный доход.

Какие налоги платит ООО? Разобраться в этом вопросе сходу не получится. Ведь, несмотря на то, что общество с ограниченной ответственностью вправе само выбирать систему налогообложения, есть много нюансов, которые влияют на этот выбор.

К ним можно отнести:

• целевое направление ООО,
• количество его участников,
• прибыльность организации,
• возможность платить по налоговым ставкам и т.д.

Чем отличаются между собой фиксированные системы сбора налогов и как сделать правильный выбор для ООО, будем разбираться в нашей статье.

№1. Какие налоги платит ООО в общем режиме?

ООО — это объединение, деятельность которого, в основном, направлена на получение прибыли для его участников. Чем объемнее масштабы ООО и больше его прибыль, тем выше ставка по налогу в обязательных системных платежах.

Размер и прибыльность дела, которым занимается общество, определяют возможность платить по ставкам того или другого налогового режима. К примеру, у владельцев крупного бизнеса такого выбора нет. В своей деятельности, по нормам законодательства, они руководствуются только основной системой начисления налога.

Что такое основная налоговая система и чем она отличается от остальных?

Основная налоговая система или общий режим налогообложения устанавливается за каждым зарегистрированным хозяйственным субъектом по умолчанию. Это значит, что, если фирма не оформляет переход на специальную систему, она автоматически должна будет платить налог по общей программе.

Это очень важный момент, поскольку основная программа наиболее затратная и трудоемкая в вопросах оформления отчетности. Но есть категории предприятий, которые не могут переоформлять программу начисления налога. Деятельность такого рода фирм довольно определенная и регулируется ст.346.12 НК РФ .

Ознакомиться с полным списком тех, кто может платить налог по этой системе, и примечаниями к нему можно на сайте: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/a1d86f7078e645869b02fde85e8c972
193557dee

Основные разновидности бизнеса, для владельцев которого участие в общем режиме налогообложения обязательно:

1. Банковское дело.
2. Страхование и инвестиции (для негосударственных предприятий).
3. Ломбарды.
4. Нотариальные услуги.
5. Игорные развлекательные учреждения.
6. Биржевая торговля.
7. Торговля полезными ископаемыми.
8. ООО, уставной капитал которых в количестве более 25% принадлежит другим организациям.
9. ООО, на счету которого находится более 100 млн. р.

Теперь давайте разберемся, из чего состоит общая налоговая система.

Первая составляющая системы платежей — или НДС . Те, кто когда-нибудь сталкивался с понятием «НДС», как правило, уже имеют представление, за что нужно платить и как высчитывать конечную сумму для уплаты по ставке НДС. Для остальных попробуем объяснить понятным языком.

Налог на добавленную стоимость исчисляется разницей между тем, сколько предприятие потратило для изготовления товара (услуги) и наценкой, которую устанавливают для его дальнейшей реализации. От полученной суммы вычитаем процент по ставке и получаем итоговую цифру, которую нужно платить в бюджет.

Давайте рассмотрим на примере:

1. Предприятие, занимающееся торговлей, получает товар от поставщика на сумму 3600 р. Основная информация, которая нужна для расчета, находится в накладной. Там находим отметку «налоговый кредит». Допустим, у нас он составит 600 р.

Вычеты налогового кредита и обязательства не должны волновать плательщика. Сумма кредита должна быть в накладной, ставки по налогу устанавливаются властями.

2. Потом предприятие устанавливает свою наценку. Методы и размеры наценки рассчитываются в индивидуальном порядке, согласно политике фирмы. Пусть наценка в данном случае составит 700 р.
3. Рассчитываем цену товара без НДС: 3000 (налоговый кредит не считаем) + 700 = 3700 р.
4. Вычитаем процент обязательства 18% — фиксированная ставка: 3700 * 18 / 100 = 666 р.
5. В результате цена товара с НДС составит 3700 + 666 = 4366 р.
6. Далее применяем формулу: наценка предприятия – кредит = НДС. Считаем: 700 — 600 = 100р.

Итого, сумма НДС, которую нужно платить с реализации данного товара, должна составить 100 р .

Более подробно ознакомиться с материалами и скачать форму декларации по НДС можно здесь: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32451/efbf0276710dd18a807c4fc427605d91
cc352dad

Кроме НДС, к обязательному налоговому режиму относятся:

1. организаций. Платить по ставке — 20%.
2. Налог на заработную плату и взносы сотрудников (НДФЛ, страхование).
3. Налог на имущество предприятия (ООО платит не больше 2% за недвижимость и 2,2% за другие материальные ценности).

Основная система налогообложения (ОСНО) может использоваться и предприятиями с небольшим уровнем дохода. И несмотря на внушительное количество обязательных сумм, что нужно платить, а также объемную отчетность, такая практика среди некрупных ООО довольно распространенная.

Это позволяет сотрудничать с большим количеством организаций и пользоваться лояльными условиями программы. Так, ООО, чистая прибыль которых находится в пределе 2 млн. р., ежеквартально не нужно платить НДС.

№2. Какие налоги платит ООО в специальном режиме — ЕСХН?

Единый сельскохозяйственный налоговый режим (ЕСХН) подходит для организаций, чья деятельность сосредоточена в соответствующей сфере. Если интересы ООО затрагивают и другие области, это не критично. Главное, чтобы чистый доход ООО в размере 70% и выше приносили именно сельскохозяйственные ресурсы.

Основными преимуществами системы являются довольно несложный метод расчетов, доступные ставки и освобождение от необходимости платить другие налоги (на имущество, НДС, частично на доходы). Среди недостатков выделяют лишь ограничения, препятствующие переводу на этот режим начисления налога тех ООО, чей доход от сельского хозяйства не достигает 70%.

Как же производятся расчеты того, сколько предстоит платить, согласно сельскохозяйственной программе? Для начала необходимо определить налоговую базу ООО. База является разницей между доходами и расходами общества за год. Из этого числа высчитываем 6% (налоговая ставка) — это и будет сумма налога, которую ООО платит за отчетный период.

Отчетным периодом для ЕСХН является 6 месяцев, налоговый период — 1 год. По окончанию отчетного периода, а именно полугодия, в течении 25 дней нужно платить взнос по налогу в виде аванса. Итогом налогового периода считается 31 марта ежегодно с момента внесения последнего платежа.

Платит ООО налог одним из двух способов:

1. В отделении банка, с которым сотрудничает ООО.
2. Через заполнение формы платежного поручения на официальном сайте Федеральной службы – https://service.nalog.ru/payment/payment.html

Кроме обязанности платить сам налог, общество с ограниченной ответственностью должно регулярно подавать . Подача декларации также производится до 31 марта следующего налогового периода.

Ознакомиться с методом заполнения или скачать форму декларации можно на сайте ФНС по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/esn

За нарушения предусмотренных сроков подачи отчетности плательщика ожидает штраф от 1 т. р. и выше. Максимальная сумма штрафа может доходить до 30% от платежа по налогу, декларация по которому не была подана вовремя.

Важно понимать , что после уплаты штрафа за отчетность, необходимость платить по просроченному налогу не исчезает. Кроме штрафа за декларацию, вам придется вносить штраф и за сам налог в размере от 20 до 40% от общей суммы.

Что еще нужно знать о ЕСХН:

1. Кроме выплат по основному налогу, руководству необходимо следовать условиям НДФЛ — платить в бюджет часть от финансовых доходов работников ООО согласно ставке.
2. Выбирать ЕСХН могут как общества, которые только проходят процесс регистрации, так и организации, работавшие ранее по другой системе начисления налога.
3. Форму о переходе на сельскохозяйственную налоговую программу нужно подать до 31 декабря текущего налогового периода. Скачать документ для перехода можно по ссылке: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32451/d067a5300e1f228f953380379c5
   0ddc7f2eb061a

№3. Какие налоги платит ООО в специальном режиме — ЕНВД?

— это система, доступная далеко не для всех разновидностей ООО. В большинстве случаев по программе вмененного дохода работают представители малого бизнеса, фактическое имущество которых можно измерить согласно определенным параметрам.

Так в подсчет суммы платежа по налогу может входить размер площади торгового зала, количество транспортных средств в распоряжении организации и т.д.

Плательщиками ЕНВД являются общества, которые предоставляют услуги в области:

• торговли;
• ремонта (мебели, обуви, одежды);
• автосервиса;
• рекламы
• парикмахерского искусства и т.д.

Под программу налога попадают торговые залы и сети общественного питания площадью не более 150 кв. м., баннерная и автореклама, хостелы и гостиницы до 500 кв. м. Также следует учесть, что при желании общества перевестись на систему ЕНВД, на его предприятии должно числиться не более ста работников.

Есть ограничения, касающиеся и уставного капитала, из которых следует, что другим юридическим лицам полагается иметь доли, в сумме не превышающие 25%.

Физические лица, во владении которых находится сразу несколько прибыльных объектов, не всегда оформляют их по единой налоговой системе. Так, директор ООО, имеющий также небольшую торговую точку, салон или химчистку может оформить общество по основной налоговой системе, а другой источник дохода регулировать через ЕНВД. Подобные процедуры определяются, как законное совмещение налоговых программ.

В чем же заключается суть данной программы? ЕНВД основывается на соотношении масштабов и возможностей предприятия с уровнем его дохода. Например, чем шире площадь торгового зала, тем больше единиц товара можно реализовать, а это значит, что и прибыль торгового объекта должна быть выше. Поэтому налог на вмененный доход учитывает больше физические показатели предприятий.

Такие данные переводятся в денежный эквивалент и определяются, как «базовая доходность». Показатели «базовой доходности» для разных сфер деятельности в рублях можно увидеть на сайте: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/0ea79caaa5fd0cd67384878673
0278ea7127b07d

Эти цифры понадобятся плательщику для того, чтобы определить, сколько составит итоговая сумма налога.

Другие показатели ЕНВД для расчетной формулы:

1. К1 — коэффициент, который ежегодно определяется властями.
2. К2 — понижающий коэффициент от 0.005 до 1, который также подлежит ежегодному пересмотру.
3. БД — это уже знакомая нам базовая доходность.
4. ФП — физический показатель (площадь зала, кол-во машин и т.д.)

Итак, для того чтобы получить конкретную сумму платежа по вмененному доходу, применяем формулу:

БД * ФП * К1 * К2 * 15 = ЕНВД

15% в данном случае является фиксированной налоговой ставкой. К1 для платежей квартала в 2018 году составит 1,868 . К2 определяется в региональном порядке муниципальными органами.

Многие плательщики по программе вмененного дохода не очень довольны субъективностью оценки физических показателей предприятия. Ведь не всегда уровень прибыли зависит от площади зала или количества работников заведения. Но весомым плюсом этой программы является упрощенная налоговая нагрузка.

Какой налоговый режим выбрать? Рассчет налогов
для ООО на разных системах налогообложения.

№4. Какие налоги платит ООО в специальном режиме — УСХН?

Название «упрощенный режим налогообложения» отвечает само за себя. Понятная система расчетов, нетрудоемкое ведение отчетности, доступные ставки по налогам — это весомые преимущества, привлекающее большинство владельцев ООО.

Но не все общества с ограниченной ответственностью имеют возможность перевестись на упрощенный налог.

Так под запрет попадают ООО со списка плательщиков основной налоговой программы:

• банки,
• негосударственные организации по страхованию, инвестициям и т.д.

К дополнительным требованиям программы УСХН для ООО относятся:

1. Лимит на количество работников — не более 100 человек.
2. Ограничение в долях уставного капитала вне основных учредителей — не более 25%.
3. Стоимость основных средств ООО должна находиться в пределах 150 млн. р.
4. Годовой доход ООО не превышает 60 млн. р.

Программа предусматривает две ставки: доходы и доходы минус расходы. По ставке «доходы» плательщику понадобится уплатить 6% от общей прибыли за квартал. Но в рамках регионов эта ставка может снижаться в пределах 1%. Другая ставка составляет 15% от разницы между прибылью и убытками предприятия в процессе реализации услуг.

Работающие по упрощенной программе ООО обязаны вносить авансовый платеж в каждом налоговом квартале при условии, что в нем предприятием была получена финансовая прибыль. Также, начиная с 2018 года, обязательным требованием в рамках УСХН стала подача обществом бухгалтерской отчетности и статистического управления.

Согласно упрощенной программе, общества с ограниченной ответственностью не должны платить налог на прибыль или на добавленную стоимость. Но следует помнить, что это освобождение не действует на импорт товаров, сделки по договорам совместной деятельности или доверительного управления имуществом, а также, если налог уже выделен в документах ООО на продажу.

Налог на землю, транспорт, имущество платится в общем порядке, при этом имущество оценивается согласно его кадастровой стоимости.

Затрудняет работу плательщиков по упрощенному налогу ограниченное число готовых к сотрудничеству предпринимателей. Так, физические и юридические лица, которые платят НДС, в большинстве случаев не желают усложнять процесс оформления отчетности по налогам, заключая сделки с плательщиками другого режима.

Иногда ООО все же удается переманить на свою сторону подобные предприятия путем предоставления очень выгодных условий сотрудничества в виде скидок, низких цен или эксклюзивного товара.

Подведя итоги, можно обобщить ответ на вопрос, какие налоги нужно платить ООО. Всё зависит от ряда факторов:

• вида деятельности,
• материальные ресурсы,
• состояние уставного капитала,
• уровень дохода и т.д.

Если общество автоматически стало плательщиком основного налогового режима, это не приговор. Их можно менять, подав соответствующее заявление по форме. Главное — не допускать просрочки в подаче налоговой отчетности и внесении квартальных платежей. Отведенные для этого сроки нужно уточнять для каждого режима индивидуально.

На величину прибыли предприятия оказывают влияние не только издержки производства, но и сумма уплачиваемых им налогов. Налоги - значительная статья расходов производителя, которую он вынужден учитывать при организации и ведении своего дела.

Вы познакомились с налоговой системой в основной школе. Напомним, что налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются с доходов граждан и фирм в явном виде (например, подоходный налог, налог на прибыль, налог на имущество). Косвенные налоги оплачиваются незаметно при совершении определенных действий (например, при покупке товара, обмене валюты, ввозе товаров из-за рубежа) и, включенные в стоимость товаров и услуг (например, налог на продажи, таможенная пошлина), оплачиваются потребителями.

Какие же виды налогов платят современные предприятия?

Прямой налог с фирмы - налог на прибыль широко используется в мировой практике. В России законом предусмотрено налогообложение прибыли всех предприятий и организаций, в ряде стран этот налог платят лишь акционерные компании, а малые предприятия и партнерства платят подоходный налог. В большинстве случаев налог на прибыль составляет 35% от валовой прибыли, т. е. разницы между всеми доходами и всеми расходами фирмы. Ставка налога на прибыль может быть разной в зависимости от видов деятельности. Так, доходы банков, страховых компаний, бирж и от посреднической деятельности облагаются по ставке 43%, а доходы от казино и игорного бизнеса - по ставке 90%. Но существуют и налоговые льготы, позволяющие правительству стимулировать полезные для общества действия. В России, например, частично освобождается от налога часть прибыли, используемая для инвестиций в развитие производства, на научные исследования, благотворительные мероприятия. Прибыль, полученная от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, не подлежит налогообложению.

Косвенный налог с фирмы - налог на добавленную стоимость (НДС). Он изобретен экономистами не так давно (впервые введен в 60-х гг. XX в.), но сегодня им пользуются около 50 стран. В России этот налог введен в 1992 г. и является ключевым в налоговой системе. Так, за счет поступлений этого налога формируется более трети доходной части федерального бюджета.

Налогом на добавленную стоимость облагается прирост стоимости товара, которая создается на всех стадиях его производства по мере продвижения товара к конечному потребителю (от сырья до предмета потребления). Для каждой фирмы установлено налогообложение ее выручки от продажи продукции за вычетом суммы затрат на сырье, материалы, оборудование и другие материальные затраты.

В России в 2004 г. ставка налога на добавленную стоимость установлена на уровне 18%, а на отдельные товары (продовольственные товары первой необходимости, товары для детей) - на уровне 10%. Сравните эти показатели с уровнем НДС в других странах (Франция - 18,6%, Англия - 15%, Германия - 14%, Люксембург - 12%) . Подумайте, как влияет на этот показатель уровень экономического развития страны, экономическая политика государства.

Предпринимателю также приходится производить платежи в различные внебюджетные фонды (пенсионный, социального страхования, обязательного медицинского страхования и др.). Эти взносы с его точки зрения тоже являются налогами.

Практика подтверждает, что высокие ставки налогов снижают мотивацию к активному труду, в целом деловую активность. Американский экономист Лаффер теоретически доказал, что при ставке подоходного налога более 59% резко снижается предпринимательская деятельность.

Каждое правительство вынуждено решать проблему поиска оптимально возможного варианта налогообложения предприятий, чтобы они имели необходимые средства для развития и расширения своего производства.