Налоговый вычет за обучение. Как получить налоговый вычет за обучение? Вычет на обучение в году

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате образовательных услуг Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на обучение денег.

Налоговый вычет - это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на образование. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое обучение или обучение своих детей/братьев/сестер, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости обучения.

В каких случаях можно получить налоговый вычет за собственное обучение?

Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на собственное образование и вернуть себе часть расходов, если:

• Вы оплатили образовательные услуги в официальных образовательных учреждениях (например, в ВУЗе, техникуме, автошколе или учебных курсах) .
• Вы официально работаете и платите подоходный налог (его платят все наемные работники);

Заметка: у налогового вычета за собственное обучение (в отличие от вычета за обучение детей) нет никаких ограничений на форму обучения: деньги можно вернуть за очную, заочную, вечернюю или любую другую форму.

Размер налогового вычета за собственное обучение

Размер налогового вычета за собственное обучение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

1. Вы не можете веернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты)
2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
3. Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).

Пример: В 2018 году Иванов А.А. оплатил собственное обучение в ВУЗе на сумму 150 тыс. руб. При этом за 2018 год он заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. Так как максимальная сумма налогового вычета составляет 120 тыс.руб. (что меньше 150 тыс.руб.), то за 2018 год (в 2019 году) Иванов А.А. сможет вернуть только 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 руб.

В каких случаях и в каком размере можно получить вычет за обучение своих детей?

Вы можете получить социальный налоговый вычет за обучение Ваших детей при соблюдении следующих условий:

• ребенку не больше 24 лет;
• ребенок обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.д.);
• договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас (или Вашего супруга);

Максимальный размер вычета на одного ребенка составляет 50 тыс.руб. (6 500 руб. к возврату)

Пример: В 2018 году Иванов А.А. оплатил:

• заочное обучение в ВУЗе своей дочери Кати в размере 30 тыс.руб.;
• обучение в платной школе своему сыну Коле в размере 40 тыс.руб.;

При этом за 2018 год Иванов А.А. заработал 250 тыс.рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей.

Так как Катя обучается на заочном отделении, деньги за нее Иванов А.А. вернуть не сможет. Поэтому максимум за 2018 год (в 2019 году) он сможет вернуть 40 тыс.руб. * 13% = 5 200 руб.

Более подробную информацию о вычете за обучение детей (размер вычета, ограничения, нюансы оформления документов) Вы можете прочитать в статье: .

В каких случаях можно получить вычет за обучение своих братьев/сестер?

Вы можете получить социальный налоговый вычет за обучение Ваших братьев/сестер при соблюдении следующих условий:

• брату/сестре не больше 24 лет;
• брат/сестра обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.д.);
• договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас;
• фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на Вас (или оформлена доверенность на передачу средств);

Размер налогового вычета за обучение братьев/сестер

Размер вычета на оплату образовательных услуг братьев/сестер рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

1. Вы не можете вернуть себе за год больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты)
2. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей в год.

Пример: В 2018 году Иванов А.А. оплатил обучение своего родного брата Иванова В.А. в ВУЗЕ по очной форме обучения в размере 80 000 руб. При этом за 2018 год Иванов А.А. заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. Соответственно, за 2018 год Иванов А.А. сможет вернуть 80 000 * 13% = 10 400 руб.

Как получить вычет?

Процесс получения вычета можно упростить воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Когда подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

• декларация 3-НДФЛ;
• договор с учебным заведением;
• документы, подтверждающие Ваши расходы;
• документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за обучение только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть если Вы оплатили обучение в 2018 году, вернуть деньги сможете только в 2019 году.

Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, если Вы обучались и оплачивали обучение в ВУЗе в 2014-2018 годах и при этом не получали налоговый вычет, то в 2019 году Вы можете вернуть себе налог только за 2016, 2017 и 2018 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от трех до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Заметка: с 1 января 2016 года социальный налоговый вычет на обучение можно получить через работодателя, при этом ждать окончания календарного года не нужно. Подробности о получении вычета через работодателя Вы можете найти в нашей статье:

Применение вычета за обучение снижает налоговую базу по НДФЛ лица, имеющего облагаемые налогом доходы.

Воспользоваться льготой можно при обращении в ИФНС с заявлением, декларацией 3-НДФЛ и документами, подтверждающими право.

Возврат налога осуществляется Инспекцией или работодателем.

Что собой представляет данный социальный вычет

Социальный вычет позволяет произвести возврат части расходов, произведенных при оплате собственного обучения или близких родственников.

Вычет в сумме произведенных расходов применяется к налоговой базе по НДФЛ – доходов, полученных в календарном периоде. Возврат производится с учетом ограничения удержанного налога и предела вычета.

Особенности налогового вычета:

Размер льготы зависит от категории лиц, оплата обучения которых произведена налогоплательщиком. Порядок предоставления вычета, категории лиц, обучение которых льготируется, документооборот установлен ст. 219 НК РФ. Законодательством не установлено ограничение в отношении учебных заведений. Допускается заявлять вычеты по обучению, полученному в государственных или коммерческих учреждениях.

Кто может претендовать

Возможность получить льготу имеется при соблюдении условий :

1. Принадлежность к гражданству РФ.
2. Наличия в периоде оплаты обучения дохода, облагаемого по ставке 13%.
3. Предоставления в ИФНС документов, подтверждающих факт обучения.
4. Осуществления оплаты лицом, заявляющим льготу.
5. Наличия у учебного заведения государственной аккредитации. Данные лицензии на право предоставления услуг указываются в договоре. При отсутствии сведений к договору необходимо приложить копию лицензии.

Возврат налога не производится по вычетам расходов, компенсированных предприятием (работодателем налогоплательщика), социальным фондом, материнским капиталом или иной структурой. Вычет предоставляется только физическому лицу, понесшему траты.

Возврат налога производится по затратам , понесенным:

Сроки

Возврат уплаченного ранее налога производится за 3 года, предшествующие обращению в ИФНС.

Например, если обращение в ИФНС производится в 2019 году, вычет можно заявить за 2016-2018 годы обучения. Подача декларации производится в течение календарного года, следующего за годом осуществления расходов. Срок давности установлен в ГК РФ и равен 3 годам. По истечении периода исковой давности вычет не предоставляется.

Для получения вычета время обучения не имеет значения. Не влияет на возврат налога и то, что обучаемый находится в академическом отпуске. При определении срока исковой давности подсчет периода заявления вычета учитывается год произведения оплаты. В качестве платежных документов принимаются стандартные формы – выписка на перевод с расчетного счета, квитанция на взнос наличностью и прочие.

Сумма и правила расчета

Размер социального вычета, предоставляемого за обучение, имеет предельное ограничение , установленное в ст. 219 НК РФ. Оплата обучения самого налогоплательщика ограничена размером 120 000 рублей ежегодно. Величина вычета по расходам обучения родственников установлена в 50 000 рублей, предоставляемого на каждого из лиц.

Особенность предоставления социального вычета состоит в наличии общего ограничения по всем видам вычетов. Применить полную сумму льготы в размере 120 000 рублей, потраченных на обучение, можно лишь в случае отсутствия других заявленных вычетов социальной категории – лечения, приобретения лекарств, участия в негосударственном пенсионном страховании. При наличии нескольких видов вычетов в налоговом году у лица имеется право выбора.

Рассмотрим случай с возвратом налога при оплате обучения детей.

Гражданин Конев А.А. имеет доход по обычному виду деятельности в качестве наемного работника. В 2018 году Конев А.А получил доход в размере 300 000 рублей. Лицо имеет троих детей и оплатил их обучение в 2018 году в сумме (50 000+40 000+40 000) = 130 000 рублей.

Допустим, работник не использовал право на стандартный вычет и применяет только социальный вычет. Величина налога к уплате до применения льготы: 300 000 * 13%= 39 000 рублей. После проверки ИФНС документов гражданину был предоставлен вычет в полном размере оплаченного обучения детей. Сумма налога к уплате работника в 2018 году снизилась и составила (300 000 — 130 000) * 13% = 22 100 рублей. Гражданин Конев А.А. имеет право вернуть налог в размере 16 900 рублей.

Подготовка пакета документов

Для получения льготы в виде вычета с последующим возвратом переплаченного налога потребуется предоставить декларацию 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. Формы подтверждают факт обучения, оплаты, родства и наличие облагаемых доходов. Отдельным документом подается заявление на возврат суммы.

В состав приложений при получении вычета за обучение самого налогоплательщика входят:

Перечень документов может быть расширен на усмотрение территориальной Инспекции ФНС. Так, некоторые органы обязывают предоставить акт приема-передачи услуг, дополнительные ежегодные соглашения к договору и иные формы. Основной перечень документов Инспекции публикуют на официальном сайте или информационных стендах. В ряде случаев представление уточняющих документов может истребовать проверяющий камерально право на льготу инспектор.

При соискании вычета за обучение родственников дополнительно к основному списку бумаг представляются:

Если в платежных документах обучения родственников случайно был указан не плательщик, потребуется предоставить нотариальную доверенность на право внесения конкретной суммы в указанную дату по договору. Мнения ИФНС по вопросу реквизитов оплаты расходятся, что создает предпосылки для отказа при внесении сумм третьими лицами. В случае оформления платежного документа на супруга заявителя льготы необходимо приложить свидетельство о браке.

Порядок оформления

Контроль за налогообложением физических лиц и предоставлением льгот производится территориальными ИФНС.

Для получения вычета потребуется:

Подача документов на льготу осуществляется лично, почтой или через доверенное лицо. Налогоплательщик может воспользоваться правом на подачу документов через личный кабинет, открытый на официальном сайте Инспекции. Использование личного кабинета позволяет экономить время и предоставляет возможность проследить момент окончания проверки.

Составление заявления

Возврат сумм излишне уплаченного налога производится в безналичной форме .

После окончания камеральной проверки сумма переплаты учитывается на лицевом счете налогоплательщика, имеющего разбивку по видам налогов. Перевод средств на расчетный счет лица осуществляется на основании заявления и по данные, предоставленным в документе. При отсутствии счета его потребуется открыть в любом отделении банка.

Заявление составляется лицом в письменной форме по образцу, предоставленном ИФНС.

Применяет форма составления заявления:

Документ подписывается налогоплательщиком лично с расшифровкой данных ФИО и даты составления заявления. Имеется возможность подать заявление на перевод суммы в более позднее время. Получить положенную сумму можно в пределах 3-х лет с даты окончания камеральной проверки. По истечении срока сумма остается на лицевом счете налогоплательщика, но использовать ее (зачесть, вернуть) не представляется возможным.

Некоторые особенности

Вычет за обучение ребенка предоставляется только при оплате очной формы, что предполагает посещение в заведении постоянных и регулярных занятий. При очной или вечерней форме учеба производится в нерегулярном режиме и применяется в ВУЗах или учреждениях средне-специального профиля.

Курсы, учебу в автошколе, секции или кружки по интересам не могут иметь варианты предоставления в вечерней или заочной формах. Обучение проводится в регулярном режиме, что позволяет отнести обучение к очной форме. Для подтверждения факта регулярной учебы необходимо предоставить справку или иметь сноску в договоре.

В состав расходов, заявляемых для получения вычета, включаются только платежи за произведенное обучение. Льгота по сопутствующим суммам не предоставляется. Например, если в стоимость курсов иностранного языка входит оплата ланча, сумма должна быть исключена из затрат. Для получения точной суммы расходов, не относящихся к обучению, потребуется дополнительно предоставить смету затрат учреждения по конкретному обучаемому.

О данном виде социального налогового вычета смотрите в следующем видеосюжете:

Судя по откликам наших читателей, тема налоговых вычетов для многих из них весьма интересна и полезна, а потому мы продолжим её освещать на нашем сайте. Сегодня речь пойдёт о компенсации части расходов, которые россияне потратили в течение года на обучение.

Какие существуют налоговые вычеты?

Прежде всего, следует напомнить, что налоговые вычеты (НВ)– это один из видов налоговой льготы для работников, с заработной платы которых удерживается налог на доходы, соответственно, физических лиц (НДФЛ). Данный вычет не может быть предоставлен, например, неработающему пенсионеру или неработающему студенту, так как они не имеют доходов, с которых удерживаются налоги в бюджет.

В настоящее время в России применяются следующие виды налоговых вычетов:

• стандартный;
• социальный;
• имущественный.

Налоговый вычет по расходам на обучение относится к категории социальных вычетов. Следует обратить внимание на тот факт, что получить налоговую льготу можно не только за собственное обучение, но и за учёбу близких родственников.

Размер налоговой льготы

В соответствии с положениями Налогового кодекса налогоплательщику возвращается 13% от потраченной суммы на обучение (13% — это ставка подоходного налога). Таким образом, компенсации подлежит не вся сумма расходов, а лишь сумма «излишне уплаченных» налогов в течение календарного года.

Вполне очевидно, что государством установлен предельный уровень трат на образование, выше которого налоговая льгота не действует.

Размер НВ или компенсации (более привычное слово) не может превышать общую сумму налогов, перечисленных налогоплательщиком в бюджет в течение соответствующего года.

Область применения

Налоговый вычет россияне вправе получить по затратам на обучение:

1. в детских садах;
2. в школах;
3. в ВУЗах;
4. в учреждениях дополнительного образования (так называемого) взрослых, например: курсы (распространенные весьма) повышения квалификации, автошколы, учебные центры службы занятости, центры изучения непосредственно иностранных языков и т. п.;
5. в учреждениях, собственно, дополнительного образования (по аналогии с предыдущим) детей, например: детские, так называемые, школы искусств, а также детско-юношеские распространенные спортивные школы, музыкальные школы и т. п.

Причём принципиально важным моментом является возможность получения образования не только в государственных (муниципальных) учреждениях, но и в частных. Не ограничивает Налоговый кодекс также право выбора образовательного учреждения за пределами России.

Учреждение, в котором проводится непосредственное обучение, должно иметь соответствующую, отметим, лицензию, подтверждающую его статус как учебного заведения. Дело в том, что существуют, что важно, такие виды образовательной деятельности, как ни странно, которые не подлежат лицензированию, следовательно, они «выносятся за скобки» в рассматриваемой нами теме. К нелицензионной работе относятся, например, разовые лекции, разовые семинары, индивидуальная педагогическая деятельность и другие учебные занятия.

В случае, если предприятие, на котором трудится налогоплательщик, взяло на себя расходы за его обучение (с работника данные средства не взимались), то налоговая льгота не полагается.

Обратите внимание также на то обстоятельство, что в случае оплаты учёбы с использованием средств материнского (семейного) капитала НВ предоставлен не будет.

Срок давности

Налоговый вычет за обучение следует оформлять по окончании налогового периода – собственно говоря, календарного года, то есть по расходам на образование в течение 2018 года, например, компенсацию можно получить в 2019 году, не ранее.

А как быть тем налогоплательщикам, которые своевременно не оформили и не получили налоговую льготу? Предельный срок обращения за соответствующей компенсацией (срок давности) – 3 года. Иными словами, в 2019 году можно вернуть денежные средства (или их часть), потраченные на обучение в 2016, 2017 и 2018 годах.

Заметим, что остаток неиспользованного, собственно, социального НВ, что важно, не переносится с одного календарного года на другой. Не подлежит переносу на следующий год также сумма расходов, которая превышает установленный предел компенсации.

Налоговый вычет за собственное обучение

Работающие россияне вправе получить налоговую льготу, проходя обучение по любой выбранной ими форме – очной, заочной, вечерней или иной. Облагаемая налогом сумма дохода по итогам календарного 2016 года будет уменьшена на 120000 рублей; к слову сказать, таким же был максимальный предел учитываемых расходов на обучение в 2013 и 2014 годах.

Итак, годовая сумма дохода, подлежащая налогообложению, будет снижена на 120000 рублей, следовательно, максимальная сумма компенсации (возврат налогоплательщику) составит: 120000 * 13% = 15 600 рублей в год.

Пример №1. Работая на предприятии и обучаясь в автошколе на собственные средства (общая сумма расходов на обучение составила 18 000 рублей), налогоплательщик обратился в налоговую службу по окончании года за предоставлением ему НВ.

Расчёт размера компенсации:

• Изменение суммы дохода, подлежащей налогообложению: (480000 – 120 000) * 13% = 46800 руб./год;
• Сумма, подлежащая возврату налогоплательщику: 62400 – 46800 = 15600 руб. за год.

Из общей суммы затрат на обучение (18000 руб.) налоговой службой будет компенсирована максимально возможная величина издержек, равная 15600 рублей.

Налоговый вычет за обучение детей и подопечных

Компенсацию по НДФЛ могут получить также родители, опекуны или попечители, оплатившие обучение своим детям или подопечным. Максимальная сумма расходов, учитываемая при исчислении налога, составляет 50000 рублей в год.

При оплате за обучение ребёнка необходимо соблюдать следующие условия:

• возраст обучающихся детей не должен превышать 24 лет;
• форма обучения детей – только очная;
• договор оплаты образовательных услуг должен быть составлен не на имя ребёнка, а на имя его родителя, который в дальнейшем будет претендовать на льготу по налогу.

Предельная сумма льготы установлена для обоих родителей (попечителей), а не на каждого из них. Если в семье проходят платное обучение несколько детей, то компенсационные выплаты рассчитываются по каждому ребёнку.

Пример №2. Налогоплательщик оплатил обучение дочери в музыкальной школе в течение года, общая сумма затрат – 48000 рублей. Какова величина налогового вычета за год?

Расчёт размера компенсации:

• Годовой доход: 40000 руб./м-ц * 12 м-цев = 480000 руб./год;
• Сумма удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ: 480000 * 13% = 62400 руб./год;
• Изменение суммы дохода, подлежащей налогообложению: (480000 – 48000) * 13% = 56 160 руб./год;
• Сумма, подлежащая возврату налогоплательщику: 62400 – 56160 = 6 240 руб. за год или 48000 * 13% = 6 240 руб. за год.

Пример №3. Налогоплательщик в течение года оплатил за обучение сына 60 000 рублей и дочери 30 000 рублей. Какова сумма налоговой компенсации?

Расчёт размера компенсации:

• Годовой доход: 40000 руб./м-ц * 12 м-цев = 480000 руб./год;
• Сумма удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ: 480000 * 13% = 62400 руб./год;
• Максимальная сумма издержек за обучение ребёнка – 50000 р., изменение суммы дохода для налогообложения составит: (480000 – 50000 – 30 000) * 13% = 52000 руб./год;
• Сумма, подлежащая возврату налогоплательщику: 62400 – 52000 = 10400 руб. за год или 50000 * 13% + 30000 * 13% = 10400 руб. за год.

Налоговый вычет за обучение брата, сестры

Налогоплательщик вправе оплатить учёбу брату (сестре), при этом воспользоваться налоговой льготой он сможет, если будут соблюдены следующие условия:

• брат или сестра должны быть не старше 24 лет;
• брат или сестра должны иметь общих с налогоплательщиком родителей (или одного общего родителя), на двоюродное родство льгота не распространяется;
• форма обучения – только очная;
• договор оплаты образовательных услуг должен быть составлен не на имя обучающихся, а на имя налогоплательщика.

Максимальная сумма расходов на образование, учитываемая при исчислении налога, составляет 120000 рублей в год.

Совокупный расход

Отдельно необходимо остановиться на сумме совокупного расхода, учитываемого при исчислении налоговой компенсации. Кроме НВ по расходам на обучение к категории социальных вычетов относятся компенсации по следующим расходам:

• на лечение, на приобретение медикаментов;
• на благотворительность;
• на негосударственное пенсионное обеспечение (цитируем нормативный документ) и добровольное пенсионное страхование;
• на накопительную часть трудовой пенсии.

Все издержки, понесённые в течение года по данным статьям, образуют совокупный расход. В рассмотренных выше примерах предполагалось, что в течение календарного года иных трат, кроме оплаты обучения, у налогоплательщиков не было.

При исчислении НВ учитывается совокупный годовой расход работника, в том числе по всем видам издержек на обучение (собственное, детей, братьев) плюс иные статьи расходов. Рассмотрим пример расчета компенсации с учётом совокупного расхода.

Пример №4. В течение года налогоплательщик оплатил 80000 рублей за обучение в университете и приобрёл лекарства на сумму 60000 рублей. Какова будет величина НВ?

Расчёт размера компенсации:

• Годовой доход: 40000 руб./м-ц * 12 м-цев = 480000 руб./год;
• Сумма удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ: 480000 * 13% = 62400 руб./год;
• Годовая сумма совокупного расхода: 80000 + 60000 = 140000 руб./год;
• Максимальная сумма годовых издержек – 120000 р., изменение суммы дохода для налогообложения составит: (480 000 – 120000) * 13% = 46800 руб./год;
• Сумма, подлежащая возврату налогоплательщику: 62400 – 46800 = 15600 руб. за год или 120000 * 13% = 15600 руб. за год.

Необходимые документы

Для получения налоговой компенсации налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую службу по окончании календарного года, предоставив следующие документы:

1. Паспорт;
2. Налоговая декларация по известной многим форме 3-НДФЛ;
3. Справка, соответственно, по форме 2-НДФЛ (хорошо всем известная) с места работы;
4. Заявление о возврате НДФЛ;
5. Платёжные документы, подтверждающие оплату обучения;
6. Договор на обучение, соответственно, с приложениями и, возможно, дополнительными соглашениями к нему;
7. Лицензия учебного учреждения, если в договоре не указаны реквизиты лицензии;
8. Документы, подтверждающие степень родства (при оплате за детей, братьев);
9. Документы, подтверждающие очную форму обучения, если в договоре данное условие не прописано;
10. Документы, подтверждающие попечительство или опеку, при оплате обучения подопечных.

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

Правительство России выступило с предложением облегчить работникам процедуру оформления налоговых вычетов. Предполагается, что с 2019 года налогоплательщику для перерасчёта годового НДФЛ будет достаточно подать простое заявление в налоговый орган, а также работодателю.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

• собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная) ;
• обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
• обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
• обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
• обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ .

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение, а также при наличии:

• у организации, осуществляющей образовательную деятельность, - лицензии на осуществление образовательной деятельности;
• у индивидуального предпринимателя - лицензии на осуществление образовательной деятельности либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно;
• у иностранной организации - документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.

Статус образовательного учреждения и типы образовательных учреждений в Российской Федерации определены Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, в том числе:

• в детских садах;
• в школах;
• в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
• в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.

120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения), уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.

Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам на обучение:

• договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
• лицензия (если в договоре отсутствуют ее реквизиты) или иной соответствующий документ;
• платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

• справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
• свидетельство о рождении ребенка;
• документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
• документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.

В начале 2017 г. системного администратора Конакова В.А. решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей.

Конаков В.А. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения – 3 года.

В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей.

В начале 2018 г. Конаков В.А. обратился в налоговый орган за получением социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).

Т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 рублями, возврат составил 15 600 рублей:

120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

Поскольку работодатель в 2017 г. уплатил с доходов Конакова В.А. НДФЛ в размере 78 000 рублей (50 000 руб. х 12 месяцев х 13%), вычет он смог получить в полном объеме.

Если бы Конаков В.А. оплачивал стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:

(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.

Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, студент Конаков В.А. потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения. Если в одном налоговом периоде социальный налоговый вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток вычета не переносится.

Получение вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ)

Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации и представления ее в налоговый орган - в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

* В случае, если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (

(кликните, чтобы открыть)

Вернуть 13 процентов от суммы можно если:

• Учебное учреждение должно быть официальным (есть ).
• Вы платите подоходный

Вычет не предоставляется при отсутствии лицензии у образовательного учреждения (например, при посещении разовых семинаров по повышению актерского мастерства).

Вернуть 13 процентов за обучение возможно в случаях оплаты:

1. Собственного обучения. При этом форма получения образования не имеет значения (может быть очной и заочной).
2. За ребенка, брата или сестры до того, как им исполнится 24 года (только на очной форме).
3. За опекаемое лицо, до достижения им 24-летнего возраста (только на очной форме).

Факт

Не удастся получить деньги, если образование оплачивалось путем использования материнского капитала

Вернуть часть денег можно при обучении в следующих образовательных учреждениях (если у них имеется лицензия):

• в ВУЗе
• школе;
• детском саду (касается только учреждений, оказываемых образовательные услуги, содержание в садике не учитывается);
• при получении дополнительного образования ребенком (например, при посещении спортивной или танцевальной секции);
• при получении доп. образования для взрослого человека (к примеру, в автошколе).

Размер налогового вычета

Сумма ограничивается в случае:

1. Если затраты на образование осуществляются в отношении детей, братьев/сестер или опекаемых, то размер может быть не более 50.000 рублей ежегодно на каждого.
2. Если затраты осуществляются на себя, то сумма может быть до 120.000 рублей ежегодно.

Важно, что в указанную сумму входят и другие социальные вычеты.

13% от 120.000 руб. = 15.600 руб. Это максимальная сумма, которую удастся вернуть при подаче документов в налоговые органы. Получить средства можно только на следующий год после затрат. Например, если вы перечислили деньги в 2017 году, то подать заявление на получение денег можно только в 2019 году. Исключением является получение средств через работодателя, в таком случае не потребуется дожидаться окончания календарного года.

Пример расчета

Расчет вычета за собственное обучение.

Петров К.Е. учится в местном техникуме на заочной форме. Стоимость образования составляет 65 000 руб в год. Эта сумма не превышает установленный максимум в 120.000 руб. Следовательно, для определения суммы её необходимо умножить на 13% (размер уплачиваемого подоходного налога).

Итог = 65 000 * 13% = 5 000 руб., которые и будут являться денежной компенсацией.

Физическое лицо, претендующее на послабление, может воспользоваться следующими способами:

Оформить у налоговиков , для чего следует собрать соответствующий пакет официальных бумаг и сформировать расчет 3-НДФЛ. Документация передается в фискальные органы по истечении отчетного периода — в 2019 году используется разрешение на получение льготы за 2017 год.

Пакет документов обязательно включает:

• заявление;
• справку 2-НДФЛ;
• копия доказательств о родстве;
• договор, оформленный на гражданина;
• квитанции и чеки, подтверждающих факт оплаты услуг;
• декларацию;

Оформить через работодателя , для чего нужно обязательно передать разрешение от фискальных органов на его получение.

Использовать скидку следует до окончания отчетного периода, и для этого формируется следующий пакет:

• заявление;
• уведомление о разрешении права;
• копия доказательств о родственных связях;
• копия лицензии образовательного учреждения;
• договор;
• расходники или квитанции об оплате услуг.

Важно

Существует разница между двумя вариантами – в первом случае налогоплательщик получает общую сумму скидки единоразово на следующий год, а во втором случае организация не удерживает налог на доходы физических лиц ежемесячно до полного погашения вычета.

Декларация

Расчет 3-НДФЛ для получения льготы предоставляется на следующий год по завершении отчетного периода в удобную для налогоплательщика дату. Отчет проверяется 3 месяца, и при согласии сотрудники фискальных органов перечисляют деньги не позднее 1 месяца.

Подпишитесь на свежие новости